法人カードのマイルは誰のものか。個人利用になるのか、税務の線引きを調べました

羊社長です。年間1,000万円以上の会社の経費を、自分名義のカードで立て替えています。貯まったマイルは、当然ながら私個人のJMB口座に入ります。

これ、大丈夫なのか。一番聞かれるところです。

私は税理士ではないので断定はしません。ただ、国税庁の資料まで戻って調べたことと、自分がどこに気をつけているかは書けます。

経費精算で貯まったマイレージは、誰のものか

検索で来られる方が多いところなので、ここだけ先にまとめておきます。

私は年会費を会社に持たせていません。個人で払っておけば、この論点をそもそも作らずに済みます。年18万8,100円を個人で払うのは重いように見えますが、貯まるマイルで元は取れています。この1点を決めておくだけで、あとの説明がずっと楽になりました。

私は税理士ではないので断定はしません。ただ、国税庁の資料まで戻って調べたことと、自分がどこに気をつけているかは下に全部書いてあります。

先に結論

最後の行が、この記事でいちばん書きたかったことです。

① 個人アカウントで買うこと自体は、問題ありません

Amazonも楽天も、私は個人アカウントで買っています。会社の備品も、そこで買っています。

「領収書の宛名が個人名だと経費にならないのでは」と心配される方がいますが、消費税の仕入税額控除については、問題ありません。

必要なのは、登録番号（Tから始まる13桁）が入った領収書・請求書を残しておくことです。私は毎月まとめてダウンロードしています。

② 混ざることは、運用で守るしかありません

個人アカウントで買うと、私物と会社のものが同じ購入履歴に並びます。

ここは正直に書きますが、調べられたら一件ずつ説明することになります。「この4,980円は何ですか」と聞かれて答えられないものが並んでいたら、まずい。

私がやっているのは、これだけです。

1. 毎月、Amazonと楽天から領収書を1件ずつPDFで落とす
2. それをカードの利用明細と1円単位で突き合わせる
3. 会社のものだけを仕訳に入れる。私物は入れない

面倒ですが、これをやっているから個人アカウントでも困っていません。逆に言えば、これをやらないなら法人アカウントに分けた方がいいです。

③ マイルが個人に入ること。ここが本丸です

国税庁の考え方から見ます。「個人が企業発行ポイントを取得又は使用した場合の取扱い」（タックスアンサー No.1907）です。

カードを使って貯まる通常のマイルは、前者です。これだけ見れば、何も起きません。

危ないと言われているのは、別の形です

実務でリスクが高いとされているのは、「法人カードで貯めたポイントを、社長が私的に使う」パターンです。会社のコストで生じた経済的利益を個人が受け取った、として役員給与の認定を受けうる、という整理になります。

私の形は、ここが違います。

会社は、自分が払うべき金額を、立て替えてくれた人に返しているだけです。会社に損は出ていません。マイルは、カード会社と個人会員の契約に基づいて本人に付きます。理屈は通ります。

それでも、グレーだと思っています

否認する側の理屈も、ちゃんとあります。

「会社の経費という原資がなければ、そのマイルは発生しなかった」

これは、そのとおりです。年間1,000万円の決済は、私個人の買い物では絶対に出ない金額です。原資は会社で、口座は個人。このねじれがグレーの正体で、法人カードと個人カードのどちらで払うべきかにも書きました。

私はこれを、隠していません。隠すと、ただのグレーになります。

そもそも、いまさら「マイルは禁止」にはできません

ここは私の意見ですが、書いておきます。

クレジットカードは、もう日本中に出回っています。コンビニでも病院でも税金でも使えます。そのすべてにポイントが付きます。

この状態で「会社の支払いで貯まったポイントは所得です」と言い出したら、対象になるのは私のような人間だけではありません。 経費精算で自分のカードを使っている会社員、備品をネットで買っている個人事業主、全員です。

国税庁も、そこは分かっているように見えます。タックスアンサーNo.1907が作られて、「通常の商取引に伴う値引きと同等のポイントは、原則として申告不要」とわざわざ明示されたのは、一律に課税するのが現実的でないからだと私は読んでいます。

航空会社の側も、カードを使ってもらわないと成り立っていません

マイルは、航空会社が客へのおまけで配っているものだと思われがちです。逆です。

航空会社は、マイルをカード会社に「売って」います。 カード会員が買い物をすると、カード会社が航空会社からマイルを買って会員に付ける。この売上が、いまや本業に迫る規模になっています。

飛行機を飛ばすより、マイルを売る方が利益率が高いのです。だから航空会社は、カードを使ってもらわないと困ります。

私のユナイテッドのマイルは334,650マイルありますが、飛んで貯めたものはほぼゼロです。全部カード経由です。航空会社にとって、私は「一度も乗っていないのにお金を落とし続けている客」です。いちばん歓迎される形の客でしょう。

つまり、入り口はもう開いています。 問題になるのは、そこから先の「やり方」の部分だけです。

だからこそ、次の話が効いてきます。

🔴 年会費を会社が払っていたら、話が変わります

ここが、この記事でいちばん伝えたいところです。

自分の明細を見ていて気づきました。

2026/04/20  基本カード年会費   75,000円
2026/04/20  消費税             7,500円
                     合計     82,500円

マリオットボンヴォイ アメックス プレミアムの年会費です。

これを会社の経費にしていると、上で書いた理屈が崩れます。

金額も82,500円あります。小さくありません。

対処はどちらかです。

• 年会費は個人で負担する。会社の経費に入れない。これが一番きれいです
• 会社が負担するなら、その分を役員報酬として処理できないかを税理士に相談する

自分の会計を開いて、確認しました

書きながら自分の会計ソフトを開きました。年会費で検索して、10秒で見つかりました。

まず、アメックスの明細はこうなっています。

2026/04/20  基本カード年会費   75,000円
2026/04/20  消費税              7,500円
                      合計     82,500円

年会費の本体が75,000円、その消費税が7,500円。2行に分かれています。

これが、会計ソフトではこうなっていました。

仕訳No.229
  借  諸会費       68,182円
  借  仮払消費税     6,818円   ＝ 75,000円（課対仕入・10%・適格請求書）
  貸  役員借入金    75,000円（マリオットカード）
  摘要「基本カード年会費」

仕訳No.227
  借  租税公課      7,500円（対象外）
  貸  役員借入金    7,500円（マリオットカード）
  摘要「消費税」

⚠️ 自動仕訳が苦手とする形でした

見つけてすぐ、これは年会費だけの話ではないと分かりました。同じ構造の取引が、ほかにもあるはずだからです。

何が起きていたか、順に書きます。

• アメックスの75,000円は税抜の本体で、消費税は別行の7,500円です
• ところが自動仕訳は、75,000円を「税込」として扱い、中から6,818円を消費税として抜きました
• そして別行の7,500円を「租税公課」——税金を払ったもの——として計上しました

正しくは、本体75,000円＋消費税7,500円。控除できる消費税は7,500円です。

これが、自分で帳簿を見る意味だと思っています。機械は仕訳を作りますが、「この2行はもともと1つの取引だ」とは教えてくれません。明細を毎月見ているから、検索1回で出てきました。

期中に見つかったので、そのまま直します

年会費が個人のものなら、会社は何も計上しないのが正解です。費用も立たないし、会社が返す義務（役員借入金）も発生しません。2本ともまるごと取り消します。

会社の利益は75,682円増えます。法人税で2万円ちょっとです。それで、1,000万円ぶんのマイルの説明がきれいになるなら、安いと思いました。

決算はまだ先なので、期の途中で直せます。ここが大事なところで、申告前に気づけば、ただの修正です。

ついでに言うと、年会費を会社に持たせる必要はありません

マリオットアメックス プレミアムの年会費82,500円は、無料宿泊特典だけで元が取れます。私は今年、コートヤード白馬に2泊しました。

個人で払っても、個人が得をしています。会社に持たせる理由が、そもそも薄いのです。

私がやっていること

1. カードはすべて個人名義・個人契約にする
2. 会社の経費を立て替えたら、役員借入金として記録する
3. 領収書は1件ずつ残して、明細と1円単位で突き合わせる
4. 私物は絶対に混ぜない
5. 役員借入金は貯めっぱなしにせず、ときどき返してもらう（貯めると相続で困ります）
6. 年会費は個人で持つ

6番目が、今日追加された項目です。

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線引きが分かったら、次は実際に何を寄せるかです。全部出したのが会社の経費をカードに寄せる全手順に書きました。

まとめ

• 立替精算そのものは普通の処理です。中小企業では当たり前にやられています
• Amazon・楽天は小売業＝適格簡易請求書なので、宛名がなくても仕入税額控除は取れます
• ただし私物と混ざるので、領収書を1件ずつ突き合わせる運用が要ります
• 通常のカード利用で貯まるマイルは、国税庁の整理では「値引きと同等＝課税なし」です
• 危ないと言われるのは「法人カードのポイントを私的利用」。個人名義カードの立替とは形が違います
• ただし「原資は会社、口座は個人」というねじれは残ります。グレーです
• 航空会社にとってマイルは売上の12〜16%を稼ぐ事業です（ユナイテッドは2019年に53億ドルぶん販売・利益率34%）。カードを使ってもらわないと成り立ちません
• 🔴 年会費を会社が払っていると、その理屈が崩れます。個人で持つのが安全です
• 🔴 自分の会計も「年会費」で検索して確認しました。アメックスは本体と消費税が2行に分かれるため、自動仕訳だと本体を税込扱いして内税を抜き、別行の消費税を租税公課に入れてしまいます。期中に見つけて修正済み。カード明細を自動取込している方は、一度検索してみてください

羊社長は、自分の明細を見るまで年会費のことを考えていませんでした。人に説明できる形にしておくのが、結局いちばん楽です。