役員借入金は相続財産になる。社長が死んだあと家族が払う相続税

羊社長です。今日は、楽しくない話をします。

会社の経費を自分のカードで立て替えると、会社の帳簿には「役員借入金」として残ります。会社が社長からお金を借りている状態です。

私はこれを毎月、数百万円ぶん作っています。マイルを貯めるために。

ここに、あまり語られない落とし穴があります。

立場を逆から見てください

同じものを、逆から見ているだけです。

そして、社長個人の「資産」であるということは、相続のときに財産として数えられるということです。

現金がないのに、相続税がかかります

たとえば役員借入金が5,000万円たまったまま相続が起きたとします。相続人は5,000万円の財産を相続したことになりますが、実際に受け取るのは「会社から返してもらう権利」だけです。

会社に返せるだけの現金があればいいのですが、無ければどうにもなりません。それでも相続税の計算には入ります。

だから私は、ときどき返してもらっています

やっていることは単純です。会社に余裕があるときに、少しずつ返してもらう。

決算のたびに残高を見て、積み上がりすぎていないか確認しています。マイルを貯めるために立て替えているのに、立て替えた金額が積み上がりっぱなしでは本末転倒です。

立て替えっぱなしにしないこと。 これだけです。

マイル目的の立替は、特に注意が要ります

普通の立替精算は、金額が小さくて、すぐ精算されます。交通費を自腹で出して月末に精算する、あれです。

マイル目的の立替は、金額の桁が違います。

月に300万円をカードに寄せる
  → 年3,600万円ぶんの役員借入金が発生
  → 返してもらわなければ、そのまま積み上がる

3年放置すれば1億円です。意識してやらないと、あっという間に膨らみます。

私の場合、月に約300万円を3枚のカードに通しています。その中身はこちらの記事に書きました。この金額が毎月、役員借入金として立ちます。

もうひとつ、返済の実務で注意すること

返してもらうときに、どの支払いの返済なのかを紐づけておくと後が楽です。

カードごとに補助科目を分けていないと、「いくら返してもらったか」が分からなくなります。ここを分けずに進めると、帳簿上の残高と実態がずれます。

※ 会計処理の詳しいところは、請求書カード払いの記事に書いています。仕訳は顧問の税理士さんに確認してください。

逆に、役員借入金が役に立つこともあります

悪い面ばかり書きましたが、そうとも限りません。

• 会社の資金繰りが助かります。 カードの支払いまで猶予があるので、実質的に無利子の短期融資と同じです
• 銀行借入と違って、審査も契約も要りません
• 会社に余裕が出たときに返せばいいので、返済スケジュールに縛られません

実際、私がこの方法を始めたきっかけの一つは資金繰りでした。マイルは後から付いてきたおまけです。

ただ、便利だからこそ、積み上がりやすい。 そこだけは気をつけてください。

まとめ

• 会社から見た役員借入金は、社長から見れば会社への貸付金＝個人の資産です
• 相続のときに財産として数えられます。 額面どおりに評価されます
• 現金は手元に入らないのに、相続税はかかるという状態になり得ます
• マイル目的の立替は金額の桁が違います。月300万円なら年3,600万円
• ときどき返してもらう。 決算のたびに残高を確認してください
• 返済はカードごとに紐づけておくと、後で困りません

羊社長は、決算のたびに残高を見て、いくら返してもらうかを決めています。