法人カードと個人カード、会社の経費はどちらで払うべきか

はじめまして、羊社長です。小さな会社をやっています。

名前のとおり、普段はのんびりしています。ただ、マイルのことだけは少し真面目に考えてきました。気がつけば、家族を連れて毎年どこかへ飛んでいます。

さて。会社を続けていると、どこかで一度は考えることがあります。経費の支払いに使うカードは、法人カードがいいのか、それとも社長個人のカードがいいのか。

私は個人カードにしました。年間で数千万円ぶんの経費を、自分名義のJALカードとアメックスで払っています。会社には役員借入金として記録して、あとで返してもらう形です。

その結果、この11月に両親も連れて7名でグアムへ行きます。全員ビジネスクラス、ホテルはウェスティン。予約はもう取れています。

航空券もホテルも、現金は払っていません。会社の経費を自分のカードで立て替えていたら、こうなりました。

ちなみに一昨年もグアム（JALマイル）、去年もグアム（ユナイテッドのマイル）です。すっかりグアムばかりですが、家族で行きやすいので落ち着きました。

この記事では、なぜ個人カードにしたのか、会計ではどう処理しているのか、そしてこの方法が向いていないのはどういう人かを、できるだけ正直に書いてみます。

結論から

違いは実質ひとつです。マイルの原資を、誰が先に払ったか。

会社の決済で貯まったマイルを、社長が個人の旅行に使う。法人カードだと、ここが少し引っかかります。個人カードなら引っかかりません。

理由はわりと単純で、先にお金を出したのが社長個人だからです。

ここ、誤解されやすいので先に書きます

「法人カードのマイルは会社に貯まる」と思われがちですが、実際はそうなっていません。

私は法人名義のカードも持っています。その明細を見ると、こうなっています。

26/06/17  セゾンマイルクラブ ショッピングマイルプラン   2,990
26/07/17  セゾンマイルクラブ ショッピングマイルプラン     530
26/08/17  セゾンマイルクラブ ショッピングマイルプラン     420
26/09/17  セゾンマイルクラブ ショッピングマイルプラン     370

これは私個人のJALマイレージバンク口座の明細です。法人名義のカードで決済したぶんのマイルが、個人の口座に入っています。

カード会社の仕組み上、マイレージ口座は個人に紐づくので、こうなります。会社名義のマイル口座というものが、そもそも存在しないのです。

個人カードで会社の経費を払う、その中身

やっていることは「立替」です。

① 社長個人のカードで、会社の経費を払う
② 会社は「役員借入金」として記録する
   （会社が社長にお金を借りている状態）
③ 後日、会社が社長に返す
④ マイルはカードの契約者、つまり社長個人に貯まる

社員が自腹で交通費を出して、あとで精算してもらう。あれと構造は同じです。金額が少し大きいだけですね。

会計の処理としても、これは教科書どおりの形になります。

これは税務上まずくないのか

よく聞かれます。結論としては、立替精算の範囲であれば、一般的には問題とされていないという理解です。

マイルはカードの契約に付いてくる特典で、その支払い義務を負っているのは個人です。自分のお金を先に出した人に特典が付く。自然な流れかなと思います。

ただ、ここは正直にお伝えしておきます。

• 国税庁が「マイルはこう扱う」と明確に示した通達はありません
• 金額が極端に大きい場合の扱いについては、議論の余地があります
• 顧問の税理士さんに、一度確認してみてください

私はここで「絶対に大丈夫です」と言い切るつもりはありません。ただ、法人カードで貯めたマイルを私的に使う方が、グレーはずっと濃い。それは言えると思っています。

ひとつだけ、気をつけていること

役員借入金を、返さないまま膨らませないこと。

会社が社長から借りている状態は、社長の側から見れば「会社への貸付金」になります。これは相続財産です。残高を何年も寝かせておくと、相続のときに少し厄介な資産として出てきます。

ときどき返してもらった方がよさそうです。私も決算のたびに、少しずつ整理しています。

法人カードの方がいい場合

とはいえ、個人カードがいつでも正解というわけでもありません。

• 経理を完全に分けたい — 立替精算が発生しないので、事務は圧倒的に楽です
• 従業員にもカードを持たせたい — 追加カードを配って、利用明細を会社で一元管理できます
• 個人の与信を使いたくない — 個人カードだと、住宅ローンなどの審査で利用残高が見られます
• マイルに興味がない — それならわざわざ立替にする理由がありません

私も法人カードは持っています（セゾンプラチナビジネスアメックス）。ただ、メインでは使っていません。理由は、ここまで書いたとおりです。

ただし、金額の多い少ないは月によって入れ替わります。1年分を並べるとこうです。

法人カードの方が多い月もあります。 「個人カードに寄せている」と言っても、実際には支払先の都合で決まる部分が大きいからです。

だからこそ、どちらのカードを使っても、マイルは同じ個人の口座に入ってしまうという点を、先に押さえておく必要があります。

どうやって経費をカードに寄せるのか

ここが実務の話です。

会社の支払いの多くは銀行振込です。家賃、外注費、仕入。これらは普通、カードでは払えません。

そこで使うのが請求書カード払いサービスです。

振込用の請求書を登録すると、サービス側が代わりに振り込んでくれて、こちらはカードで払う。銀行振込しかできない支払いが、カード決済に変わります。

私がこの方法に切り替えたのも、これらのサービスが使えるようになったからでした。それまでは、そもそも選択肢がなかったんです。

あまり書かれていないこと：手数料は下がります

表に出ている手数料は、あくまで標準の料率です。月の利用額が大きくなると、下がります。

私はINVOYで2.5%になっています。0.5%の差ですが、月に数百万円動かしていれば年間で数万円。使う量が増えてきたら、一度見てみるといいかもしれません。

ここは正直に書きます。手数料の話

では、なぜ私はやっているのか。理由が4つあります。

① 手数料は経費になる

手数料は「支払手数料」として損金になるので、法人税率のぶんは戻ってきます。消費税の仕入控除も取れます。

表に出ている数字の、だいたい6割です。 ここは法人でやっている方だけが受けられる部分だと思います。

なお仕入控除を取るには適格請求書が必要なので、請求書がきちんと出るサービスかどうかは見ておいた方が安心です。

② 本来の目的は資金繰り

支払いを最大60日ほど先送りできます。これが本来の価値で、マイルはおまけです。

この順番は、間違えない方がいいと思います。 資金繰りで困っていないのに手数料を払うのは、さすがにもったいないので。

③ Life Statusポイントが貯まる

JALカードの決済は、JALの上級会員ステータス（JGC）にそのままつながります。ここは話が長くなるので、別の記事にします。

④ そして、これが決定的です

マイルは、使い方によって価値が3倍以上変わります。

決済額の1%がマイルとして戻ってきて、それをビジネスクラスに使えば、実質3〜5%の還元になります。

7名全員ぶんのビジネスクラスを押さえられたのも、この使い方をしているからです。

手数料を払ってマイルを貯めるのが得なのは、国際線ビジネスクラスに使う人だけです。

逆に言えば、エコノミーにしか使わないなら、この表は一気にマイナスに傾きます。 そこは正直なところです。

国内線のエコノミーに使うつもりなら、あるいは商品に交換するつもりなら、手数料は払わない方がいい。私はそう思っています。

決済量が多い人だけがぶつかる壁

あまり書かれていないので、ここも残しておきます。

利用可能枠を使い切ると、止まります。

月に数百万円を決済していると、締め日の前に枠がいっぱいになることがあります。そこで効いてくるのが繰り上げ返済ができるかどうかでした。

私の場合は、こうなりました。

JALカード CLUB-Aゴールド（DC / VISA）
  → 枠がいっぱいになっても繰り上げ返済ができない
  → 締め日まで待つしかない

JALカードSuica ゴールド（JCB）
  → 繰り上げ返済ができる（利用額の全額返済になるが）
  → 枠を空けて使い続けられる

そんなわけで、私はJALカードを2枚持っています。 還元率がいいからではなく、止まらないためです。

カードを選ぶときは、どうしても還元率ばかり比べてしまいます。ただ決済量が多いなら、枠と、繰り上げ返済ができるかどうかも見ておくと安心です。ここで詰まると、還元率どころの話ではなくなるので。

もうひとつの副産物：泊まらずにプラチナエリート

マイルの話ばかりしてきましたが、実はもうひとつ付いてくるものがあります。

私はマリオットボンヴォイのプラチナエリートです。ウェスティンのラウンジも朝食も、これで無料になります。

この資格、本来は年間50泊しないと取れません。私が今年ホテルに泊まったのは、2泊だけです。

JALカードで経費を払う      → 飛ばずに JGC に近づく
マリオットAMEXで経費を払う  → 泊まらずに プラチナエリート

私はこの2枚を、そのために使い分けています。マリオット側の条件と実際の数字は、こちらの記事にまとめました。

※【広告】どちらで払うにしても、補助科目の切り方を先に決めておくと後が楽です（クラウド型会計ソフト マネーフォワード クラウド会計）。

まとめ

• マイルが欲しいなら個人カードで立て替える。会計は役員借入金で処理する
• 立替精算の範囲なら一般的には問題ないけれど、税理士さんに一度確認を
• 役員借入金は寝かせない。相続財産になります
• 経理を分けたい／マイルに興味がないなら、法人カードの方が楽
• 請求書カード払いの手数料は、国際線ビジネスクラスに使う人が得をする仕組み
• 手数料は利用額が大きくなると下がる（私はINVOYで2.5%）
• 決済量が多いなら、繰り上げ返済ができるカードを1枚持っておくと安心
• マリオットAMEXなら、泊まらずにプラチナエリートも付いてくる（年500万円）

次の記事では、この方法で貯めたJALカードの決済が、飛ばずにJGC（JALグローバルクラブ）へ近づいていく仕組みを書きます。私はいまLife Statusポイントが700ほど。あと1年で到達する見込みです。

11月のグアムについても、どの便をどう押さえたのか、7名ぶんの特典席をどうやって揃えたのかを別の記事で書きます。正直なところ、ここが一番大変でした。帰ってきたら、搭乗記も書くつもりです。

長くなりました。ここまで読んでいただいて、ありがとうございます。

羊社長は今日もどこかで、会社の経費をせっせと立て替えています。11月のグアムを楽しみにしながら。